임대소득 과세 대상 총정리 : 2026년 주택 수별 월세·전세 세금 기준

월세를 받거나 전세를 놓는 분들이라면 매년 5월 찾아오는 소득세 신고가 부담스러울 수 있습니다. 특히 임대소득 과세 대상은 보유한 주택 수와 임대 형태(월세/전세)에 따라 완전히 달라지기 때문에 정확한 기준 파악이 필수입니다. 2026년 주택 임대소득의 과세 기준을 알기 쉽게 정리해 드립니다.

임대소득 과세 대상

 

내가 내야 할 세금이 있을까? 임대소득 과세 대상 주택 수별 핵심 기준을 안내합니다. 🏠💰

 

주택 수에 따른 임대소득 과세 기준

과세 여부를 결정하는 가장 첫 번째 기준은 본인과 배우자가 합산하여 보유한 주택의 수입니다.

 

주택 수	월세 수입	보증금(전세)
1주택	비과세*	비과세
2주택	과세 대상	비과세
3주택 이상	과세 대상	과세 대상**

• * 1주택 예외: 기준시가 12억 원 초과 고가주택이거나 국외주택의 월세 수입은 과세 대상입니다.
• ** 간주임대료: 3주택 이상 보유자 중 보증금 합계가 3억 원을 초과하는 경우에만 과세됩니다.

 

 

 

 

2026년 임대소득 신고 및 납부 방식

임대소득이 있는 분들은 총수입금액에 따라 두 가지 방식 중 하나를 선택할 수 있습니다.

 

1. 분리과세 (연 수입 2,000만 원 이하)

• 다른 소득과 합산하지 않고 임대소득에 대해서만 14% 단일 세율을 적용합니다.
• 건강보.험료 피부양자 자격 유지 등을 고려할 때 유리한 경우가 많습니다.

2. 종합과세

• 근로소득, 사업소득 등 다른 소득과 합산하여 6%~45% 누진세율을 적용합니다.
• 임대 수입이 많거나 필요경비가 큰 경우 유리할 수 있습니다.

 

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1: 부부 공동명의 1주택인데 월세를 주면 과세 대상인가요?

A: 부부 합산 1주택이라면 기준시가 12억 원 이하일 경우 비과세입니다. 주택 수 계산 시 부부는 합산하여 계산합니다.

Q2: 소형 주택은 3주택 수 계산에서 제외된다고 하던데 맞나요?

A: 네, 전용면적 40㎡ 이하이면서 기준시가 2억 원 이하인 '소형주택'은 간주임대료(보증금) 과세 대상 주택 수 계산 시 제외됩니다. (2026년 기준 한시적 적용)

Q3: 오피스텔 임대도 주택 임대소득 과세 대상인가요?

A: 오피스텔을 주거용으로 임대하여 임차인이 상시 주거용으로 사용한다면 주택 임대소득으로 과세됩니다. 업무용으로 사용한다면 일반 사업소득으로 분류됩니다.

Q4: 임대 수입이 적어도 사업자 등록을 꼭 해야 하나요?

A: 주택 임대소득이 발생하는 경우 관할 세무서에 주택임대사업자 등록을 해야 합니다. 등록하지 않을 경우 수입금액의 0.2%에 해당하는 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

임대소득 과세 대상

 

지금까지 2026년 기준 임대소득 과세 대상과 그 기준을 알아보았습니다. 주택 수와 임대 수입에 따라 세금 부담이 크게 달라질 수 있으므로, 본인의 상황을 미리 체크하여 현명하게 절세 전략을 세워보시길 바랍니다! 🍀

본 포스팅은 일반 정보 제공용으로 작성되었으며, 실제 과세 여부는 개별 상황에 따라 다를 수 있습니다.
정확한 상담은 국세청 홈택스(126) 또는 전문 세무사를 통해 확인하시기 바랍니다.