주택임대소득 과세대상

보유 중인 집을 세놓고 계신가요? 주택임대소득 과세대상 여부를 모른 채 지나쳤다가 나중에 가산세 폭탄을 맞을 수도 있습니다. 특히 부부 합산 주택 수에 따라 비과세 여부가 갈리므로 2026년 현재 기준을 명확히 알아두는 것이 중요합니다. 핵심 과세 요건을 정리해 드립니다.

주택임대소득 과세대상

 

월세는 몇 주택부터 세금을 낼까요? 전세는요? 주택임대소득 과세대상 기준을 표로 쉽게 안내합니다. 🏠💰

 

주택 수별 과세 요건 요약 (부부 합산 기준)

주택 수 계산은 본인과 배우자의 주택을 모두 합쳐서 판단합니다. (자녀 주택은 제외)

 

주택 수	월세 수입	보증금 (전세)
1주택	비과세 (단, 고가주택 제외*)	비과세
2주택	과세 대상	비과세
3주택 이상	과세 대상	과세 대상 (간주임대료**)

• * 고가주택 기준: 기준시가 12억 원을 초과하는 주택은 1주택이라도 월세 수입에 대해 과세합니다.
• ** 간주임대료 기준: 3주택 이상자 중 보증금 합계가 3억 원을 초과하는 경우에만 과세됩니다.

 

 

 

 

주택임대소득 과세 제외 대상 (비과세)

아래의 경우에는 임대 수입이 있더라도 소득세 신고 대상에서 제외될 수 있습니다.

 

• 1주택 소유자의 월세 수입: 기준시가 12억 원 이하 주택인 경우 전액 비과세됩니다.
• 소형주택의 보증금: 전용면적 40㎡ 이하이면서 기준시가 2억 원 이하인 주택은 2026년까지 간주임대료 주택 수 계산에서 제외됩니다.
• 합산 소득 미달: 필요경비와 소득공제를 차감한 후의 과세표준이 0원 이하인 경우 실제 낼 세금은 없습니다.

 

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1: 부부 공동명의 주택은 누구의 주택 수로 계산하나요?

A: 부부는 세대 합산이 원칙이므로 지분과 상관없이 하나의 세대가 보유한 총 주택 수를 기준으로 과세 대상을 판단합니다.

Q2: 2주택자가 전세만 놓은 경우에도 세금을 내나요?

A: 아닙니다. 2주택자는 월세 수입에 대해서만 과세하며, 전세 보증금에 대한 간주임대료 과세는 3주택 이상부터 적용됩니다.

Q3: 주거용 오피스텔도 주택 수에 포함되나요?

A: 네. 실질 과세 원칙에 따라 임차인이 상시 주거용으로 사용하는 오피스텔은 주택 수에 포함되어 주택임대소득 과세 대상이 됩니다.

Q4: 임대소득이 연 2,000만 원 이하인데 꼭 신고해야 하나요?

A: 연 2,000만 원 이하라도 과세 대상에 해당한다면 신고해야 합니다. 다만 종합과세와 14% 분리과세 중 본인에게 유리한 쪽을 선택할 수 있습니다.

 

주택임대소득 과세대상

 

지금까지 2026년 기준 주택임대소득 과세대상에 대해 정리해 보았습니다. 다주택자라면 본인의 주택 수와 임대 형태를 다시 한번 점검해 보시고, 5월 종합소득세 신고 기간에 맞춰 미리 준비하시길 바랍니다! 🍀

본 내용은 일반적인 가이드이며 개별 사안에 따라 다를 수 있습니다.
상세한 세무 상담은 국세청(126) 또는 전문 세무사를 통해 진행하시기 바랍니다.