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퇴직연금 제도의 한 축을 담당하는 IRP(Individual Retirement Pension, 개인형 퇴직연금)는 국민연금이나 퇴직금 외에 개인이 스스로 노후 자금을 준비할 수 있도록 정부가 세제 혜택을 부여하는 계좌입니다.
근로자와 자영업자 모두에게 열려 있으며, 특히 IRP 계좌란 연말정산 세액공제 혜택 때문에 '만능 절세 통장'으로 불립니다. 지금부터 IRP의 구조와 활용법을 단계별로 알아보겠습니다.
1. IRP 계좌란 무엇이며, 누가 가입할 수 있나요?
IRP는 근로자가 이직이나 퇴사 시 받은 퇴직금(DC형 퇴직연금의 적립금 포함)을 의무적으로 납입하거나, 개인이 자발적으로 노후 자금을 적립할 수 있는 계좌입니다.
IRP 가입 대상과 특징
- 가입 대상: 소득이 있는 모든 취업자 (근로자, 공무원, 자영업자, 예술인 등)
- 납입 한도: 연금저축 계좌와 합산하여 연간 최대 1,800만원까지 납입 가능합니다.
- 의무 납입: 퇴직금을 수령할 경우 반드시 IRP 계좌로 입금해야 합니다.
회사를 그만둘 때 받는 퇴직금은 일시금으로 인출하지 않는 한, 반드시 IRP 계좌를 통해 운용되거나 연금으로 수령해야 합니다. 이를 통해 퇴직소득세를 연금 수령 시점까지 이연(미룰)할 수 있습니다.
2. IRP의 핵심 혜택: 연말정산 세액공제 극대화
IRP 계좌는 세금 혜택 면에서 현존하는 금융 상품 중 가장 강력합니다. 납입 시점과 운용 시점, 수령 시점 모두에서 혜택을 제공합니다.
연말정산 세액공제 한도
연금저축계좌와 IRP를 합산하여 최대 연 900만원까지 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다. (연금저축만 가입 시 600만원 한도)
| 연 소득 | 세액공제율 | 최대 환급액 (900만원 납입 시) |
| 5,500만원 이하 (총급여) | 16.5% | 148.5만원 |
| 5,500만원 초과 (총급여) | 13.2% | 118.8만원 |
IRP 계좌 내에서 발생한 운용 수익(이자, 배당 등)에 대해서도 세금을 즉시 부과하지 않고, 연금 수령 시점까지 과세가 이연됩니다. 이로 인해 세금으로 빠져나갈 돈이 재투자되어 복리 효과를 극대화할 수 있습니다.
3. IRP 운용 상품과 중도 인출의 불이익
IRP는 다양한 상품으로 운용이 가능하지만, 자산의 안정성을 위해 원리금 보장 상품(예금, ELB 등)을 최소 30% 이상 의무적으로 편입해야 하는 규정이 있습니다.
중도 해지 및 인출 시 불이익
IRP의 최대 단점은 중도 인출이 어렵고, 해지 시 세금 폭탄을 맞을 수 있다는 점입니다.
만 55세 이후 연금으로 수령하지 않고 중도에 해지할 경우, 세액공제를 받은 납입 원금과 운용 수익 전체에 대해 기타소득세(16.5%)가 부과됩니다. 이는 연말정산으로 돌려받은 세금보다 훨씬 큰 금액일 수 있습니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
IRP 계좌란 강력한 세금 혜택을 바탕으로 노후를 준비하는 핵심 금융 상품입니다. 중도 해지 불이익을 고려하여 여유 자금으로 운용하고, 연말정산 혜택을 최대한 누리시길 바랍니다.